COVID-19 為全球經(jīng)濟(jì)，包括澳洲經(jīng)濟(jì)在內(nèi)都蒙上了一層陰影。后疫情時(shí)代，如何讓經(jīng)濟(jì)逐漸恢復(fù)到原有的活力，是所有國(guó)家都面臨的難題。
中小企業(yè)作為澳洲經(jīng)濟(jì)極其重要的組成部分，一直是澳洲經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的主力軍，也因此，成為了澳洲政府扶持的重要對(duì)象。數(shù)據(jù)顯示，在過(guò)去的幾個(gè)月中，已經(jīng)有 40 %的小企業(yè)收入下降了 50%或者更多。有 91%的企業(yè)表示，如果沒(méi)有足夠的現(xiàn)金流來(lái)源，未來(lái) 4 – 6 個(gè)月的業(yè)務(wù)會(huì)難以為繼。
從疫情開(kāi)始到現(xiàn)在，我們能看到澳洲政府的一系列措施，為中小企業(yè)直接或間接提供資金支持，比如:留職補(bǔ)貼 Job Keeper，或者是業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)支持，包括政府幫企業(yè)支付租金，電費(fèi)等運(yùn)營(yíng)費(fèi)用等。
在政府新增的扶持政策基礎(chǔ)上，中小企業(yè)不要忽略一些舊有的、適用于自身產(chǎn)業(yè)的政府補(bǔ)助項(xiàng)目或稅收減免政策。這其中就包括出口市場(chǎng)發(fā)展補(bǔ)助 (EMDG)，以及研發(fā)稅收激勵(lì)政策(R&D Tax Incentive)。數(shù)據(jù)表明，至少 70%的符合研發(fā)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行稅收減免申報(bào)。而大多數(shù)澳洲華企對(duì)于出口補(bǔ)助 EMDG 更是知之甚少。
針對(duì) 2019-2020 財(cái)年，出口市場(chǎng)發(fā)展補(bǔ)助 (EMDG)的申請(qǐng)截止日期為 2020 年 11 月 30日。而研發(fā)稅收激勵(lì)政策(R&D Tax Incentive)的申報(bào)截止日期為 2021 年 4 月 30日。
因此，對(duì)于有可能受益于這兩項(xiàng)政策的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，現(xiàn)在是了解相關(guān)細(xì)節(jié)的最佳時(shí)機(jī)。
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后疫情時(shí)代，政府加大對(duì)中小企業(yè)舊有扶持政策力度
疫情爆發(fā)后，澳洲政府緊急加大了一些舊有政府補(bǔ)助的力度。
以出口市場(chǎng)發(fā)展補(bǔ)助 (EMDG)為例，EMDG 補(bǔ)助金額為符合規(guī)定的海外業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用的 50%，最高可達(dá) 15 萬(wàn)澳元。EMDG 獲批補(bǔ)助通常分兩次發(fā)放給申請(qǐng)者。在 2019 財(cái)年以前，第一部分發(fā)放金額僅為獲批金額的前 4 萬(wàn)澳元，余額需在資金池內(nèi)與其他獲批企業(yè)等比例分?jǐn)偂Ｓ捎谡度氲馁Y金限制，許多澳洲企業(yè)實(shí)際領(lǐng)取的金額遠(yuǎn)低于其獲批補(bǔ)助的全額。2018 年遞交的申請(qǐng)中，第二部分獲批金額支付比例僅為 24.6%。
疫情之后，澳洲政府在各方面都加大了對(duì)中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)扶持。這也促使在 2019 年遞交的 EMDG 申請(qǐng)，第二部分獲批補(bǔ)助的支付比例上升為 100%，且支付時(shí)間提前至 2020年 3 月 31 日。這使得此次申請(qǐng)成功的企業(yè)獲得了比往年高出許多的經(jīng)濟(jì)助力。
對(duì) 2019-2020 財(cái)年，EMDG 計(jì)劃又將增加投入 4,980 萬(wàn)澳元。而對(duì)于在 2020 年遞交的申請(qǐng)，獲批補(bǔ)助的第一部分支付金額將上調(diào)至10萬(wàn)澳元。
因此也建議有出口和海外運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的澳洲企業(yè)不要錯(cuò)過(guò)現(xiàn)在這個(gè)強(qiáng)勁的政府補(bǔ)助計(jì)劃。
此外，政府還暫時(shí)取消了 2020-2021 財(cái)年對(duì)部分申請(qǐng)企業(yè)收入表現(xiàn)的要求，并且對(duì)于已經(jīng)支付但由于疫情而取消的貿(mào)易展銷(xiāo)會(huì)或營(yíng)銷(xiāo)商務(wù)旅行的相關(guān)費(fèi)用予以補(bǔ)助。
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如何申請(qǐng)出口市場(chǎng)發(fā)展補(bǔ)助 (EMDG)
出口市場(chǎng)發(fā)展補(bǔ)助— Export Market Development Grants(EMDG)是澳大利亞政府針對(duì)出口商或在將來(lái)會(huì)進(jìn)行出口業(yè)務(wù)的企業(yè)提供的財(cái)政援助計(jì)劃。目的是鼓勵(lì)澳大利亞中小型企業(yè)發(fā)展和拓展出口市場(chǎng)。
出口企業(yè)申請(qǐng)成功后，可獲得符合規(guī)定的海外市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展支出費(fèi)用 50%的現(xiàn)金補(bǔ)助。這項(xiàng)總共累積可申請(qǐng) 8 次，每次最高 15 萬(wàn)澳元的補(bǔ)助金可以為出口貿(mào)易公司有效地減輕財(cái)務(wù)壓力，并鼓勵(lì)企業(yè)走向國(guó)際市場(chǎng)，促進(jìn)國(guó)與國(guó)之間的貿(mào)易往來(lái)。
EMDG 適用于商品出口業(yè)(食品、母嬰用品，醫(yī)療保健品，護(hù)膚品，農(nóng)業(yè)產(chǎn)品等)，旅游業(yè)，教育業(yè)，出口電商(淘寶平臺(tái))等行業(yè)。此項(xiàng)補(bǔ)助旨在扶持現(xiàn)有或準(zhǔn)備開(kāi)發(fā)海外市場(chǎng)業(yè)務(wù)的中小企業(yè)，所以在最開(kāi)始 3 次的申請(qǐng)中對(duì)申請(qǐng)企業(yè)沒(méi)有收入表現(xiàn)上的要求。
可申請(qǐng)出口補(bǔ)助的營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用包括:
海外代表費(fèi)
市場(chǎng)訪(fǎng)問(wèn)費(fèi)
銷(xiāo)售訪(fǎng)視費(fèi)
免費(fèi)樣品
商品交易會(huì)，研討會(huì)，店內(nèi)促銷(xiāo)
宣傳刊物以及廣告費(fèi)
跨國(guó)買(mǎi)家
知識(shí)產(chǎn)權(quán)的注冊(cè)和保險(xiǎn)
申請(qǐng)企業(yè)需要滿(mǎn)足特定的條件，最主要的條件包括:
在申請(qǐng)補(bǔ)助的當(dāng)年銷(xiāo)售額少于或等于 5 千萬(wàn)澳元.
符合條件的出口貿(mào)易發(fā)展費(fèi)用支出不少于 1.5 萬(wàn)澳元 (首次申請(qǐng)人可結(jié)合兩年的總開(kāi)支)
產(chǎn)品必須是在澳大利亞生產(chǎn)或加工;或者澳大利亞將會(huì)從其在的海外銷(xiāo)售中獲取一定量的凈利潤(rùn);或者產(chǎn)品滿(mǎn)足其他特定條件
需要提醒有意向申請(qǐng)的企業(yè)的是，雖然 EMDG 補(bǔ)助非常吸引人，但 EMDG 的申請(qǐng)卻面臨著許多實(shí)際操作上的專(zhuān)業(yè)問(wèn)題。如無(wú)專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富的申請(qǐng)顧問(wèn)幫助，容易導(dǎo)致申請(qǐng)被拒，錯(cuò)失企業(yè)本應(yīng)得到的政府補(bǔ)助。
實(shí)際操作上面臨的常見(jiàn)問(wèn)題包括:
1) 關(guān)鍵資料提供
申請(qǐng)企業(yè)需要提供財(cái)務(wù)報(bào)表，出口產(chǎn)品或服務(wù)的業(yè)務(wù)說(shuō)明和描述，相關(guān)的商業(yè)信息，包括網(wǎng)站，小冊(cè)子，打印輸出，商業(yè)計(jì)劃等。
澳大利亞貿(mào)易委員會(huì)(Austrade)在審批補(bǔ)助時(shí)對(duì)申請(qǐng)資料(無(wú)論在內(nèi)容上還是格式上)都有其特定的要求。十分常見(jiàn)的是澳洲企業(yè)在中國(guó)的營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)及營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用的產(chǎn)生是通過(guò)微信或淘寶天貓之類(lèi)的平臺(tái)進(jìn)行操作以及記錄的。而由此產(chǎn)生的文本或財(cái)務(wù)記錄有時(shí)并不符合 Austrade 的特定要求，或者難以讓 Austrade 理解。與此同時(shí)，比較典型的海外代表公司及‘子公司’的結(jié)構(gòu)設(shè)置也經(jīng)常出現(xiàn)不符合 Austrade 要求的情況。這些情況都需要借助于經(jīng)驗(yàn)豐富的申請(qǐng)專(zhuān)家對(duì)申請(qǐng)要求的準(zhǔn)確理解以及和 Austrade 的順暢溝通。
2) 申請(qǐng)企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確提供 Austrade 要求的補(bǔ)充文件或無(wú)法順利通過(guò)面試答疑
Austrade 要求首次申請(qǐng)的企業(yè)與審批官進(jìn)行面談或補(bǔ)充資料的情況并不少見(jiàn)。當(dāng)Austrade 審批官與申請(qǐng)企業(yè)見(jiàn)面時(shí)，申請(qǐng)企業(yè)代表需現(xiàn)場(chǎng)回答審批官對(duì)運(yùn)營(yíng)、營(yíng)銷(xiāo)甚至財(cái)務(wù)報(bào)表信息提出的疑問(wèn)，并且還要提供補(bǔ)充資料。十分常見(jiàn)的問(wèn)題就是申請(qǐng)企業(yè)代表由于表達(dá)不暢或者對(duì)要求的理解不當(dāng)，導(dǎo)致無(wú)法恰當(dāng)準(zhǔn)確地回答 Austrade 的疑問(wèn)，提供相應(yīng)的細(xì)節(jié)信息。
3) 技術(shù)性問(wèn)題
對(duì)申請(qǐng) EMDG 專(zhuān)家顧問(wèn)的選擇很重要。顧問(wèn)的豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及對(duì)澳中兩國(guó)不同形式的財(cái)務(wù)及運(yùn)營(yíng)方面的理解，可以幫助申請(qǐng)企業(yè)很好地理解相關(guān)規(guī)定，并按照 Austrade的要求提供詳盡的的申請(qǐng)資料，幫助其申請(qǐng)順利地通過(guò)首次申請(qǐng)面談答疑和審批。
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如何申報(bào)研發(fā)稅收優(yōu)惠(R&D Tax Incentive)
研發(fā)稅收激勵(lì)政策(R&D Tax Incentive)是澳洲政府鼓勵(lì)工業(yè)界對(duì)研發(fā)進(jìn)行投資的主要計(jì)劃。
稅收抵消的規(guī)模和性質(zhì)取決于企業(yè)的本財(cái)年的營(yíng)業(yè)額和公司產(chǎn)生的研發(fā)支出金額。對(duì)于研發(fā)支出少于 1 億澳元的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，營(yíng)業(yè)額少于 2 千萬(wàn)澳元的申報(bào)企業(yè)可獲得 43.5%的可返還稅收抵免(即抵消現(xiàn)有稅款后可返現(xiàn)金)。營(yíng)業(yè)額超過(guò) 2 千萬(wàn)澳元的申報(bào)企業(yè)可獲得 38.5%的不可返還稅收抵免。
這項(xiàng)政策與公司定期報(bào)稅一樣，是一項(xiàng)自我評(píng)估計(jì)劃，因此公司可以自行評(píng)估其研發(fā)活動(dòng)是否符合稅收激勵(lì)的申報(bào)條件。企業(yè)需要記錄他們是如何開(kāi)展研發(fā)活動(dòng), 并記錄他們對(duì)這些活動(dòng)的觀(guān)察, 評(píng)估和結(jié)果。因此，申報(bào)難點(diǎn)就在于企業(yè)如何判斷什么是符合條件的研發(fā)活動(dòng)。
在過(guò)去的這類(lèi)申報(bào)中，關(guān)鍵問(wèn)題主要就是申報(bào)企業(yè)是否能理解相關(guān)規(guī)定，并且提供滿(mǎn)足規(guī)定要求的支持信息。申報(bào)企業(yè)需要準(zhǔn)確理解申報(bào)條件，確保自身研發(fā)活動(dòng)符合要求，在申報(bào)中恰當(dāng)?shù)剡M(jìn)行表述，并且能提供支持文件信息。因此，申報(bào)顧問(wèn)需要從管理層的角度深刻理解申報(bào)企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的目標(biāo)，并且對(duì)研發(fā)人員正在進(jìn)行的日常研發(fā)活動(dòng)具有詳細(xì)的了解。
值得注意的是，近年來(lái) ATO 和 AusIndustry 對(duì)已經(jīng)申報(bào) R&D 的企業(yè)進(jìn)行的隨機(jī)審查大幅度上升。被審查的企業(yè)如果無(wú)法按要求提供符合規(guī)定的申報(bào)支持資料，就有可能面臨高額的返款及利息要求，以及罰款等嚴(yán)重后果。
結(jié)語(yǔ)
處于出口業(yè)及研發(fā)工業(yè)的中小企業(yè)，如果有可能受益于本文提及的補(bǔ)助及稅收政策，應(yīng)盡早著手準(zhǔn)備申請(qǐng)或申報(bào)，千萬(wàn)別錯(cuò)過(guò)了截止日期。
危機(jī)既是“危”，但也是“機(jī)”，時(shí)代大潮在滾滾向前，無(wú)論經(jīng)濟(jì)逆境還是順境，機(jī)會(huì)一直存在。而能不能抓住機(jī)會(huì)改變企業(yè)的命運(yùn)就看企業(yè)自己了。尤其是在后疫情時(shí)代，任何一點(diǎn)助力都有可能在關(guān)鍵時(shí)候幫助企業(yè)度過(guò)難關(guān)。
