COVID-19 為全球經(jīng)濟(jì)，包括澳洲經(jīng)濟(jì)在內(nèi)都蒙上了一層陰影。后疫情時代，如何讓經(jīng)濟(jì)逐漸恢復(fù)到原有的活力，是所有國家都面臨的難題。
中小企業(yè)作為澳洲經(jīng)濟(jì)極其重要的組成部分，一直是澳洲經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的主力軍，也因此，成為了澳洲政府扶持的重要對象。數(shù)據(jù)顯示，在過去的幾個月中，已經(jīng)有 40 %的小企業(yè)收入下降了 50%或者更多。有 91%的企業(yè)表示，如果沒有足夠的現(xiàn)金流來源，未來 4 – 6 個月的業(yè)務(wù)會難以為繼。
從疫情開始到現(xiàn)在，我們能看到澳洲政府的一系列措施，為中小企業(yè)直接或間接提供資金支持，比如:留職補(bǔ)貼 Job Keeper，或者是業(yè)務(wù)運(yùn)營支持，包括政府幫企業(yè)支付租金，電費(fèi)等運(yùn)營費(fèi)用等。
在政府新增的扶持政策基礎(chǔ)上，中小企業(yè)不要忽略一些舊有的、適用于自身產(chǎn)業(yè)的政府補(bǔ)助項(xiàng)目或稅收減免政策。這其中就包括出口市場發(fā)展補(bǔ)助 (EMDG)，以及研發(fā)稅收激勵政策(R&D Tax Incentive)。數(shù)據(jù)表明，至少 70%的符合研發(fā)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)沒有進(jìn)行稅收減免申報(bào)。而大多數(shù)澳洲華企對于出口補(bǔ)助 EMDG 更是知之甚少。
針對 2019-2020 財(cái)年，出口市場發(fā)展補(bǔ)助 (EMDG)的申請截止日期為 2020 年 11 月 30日。而研發(fā)稅收激勵政策(R&D Tax Incentive)的申報(bào)截止日期為 2021 年 4 月 30日。
因此，對于有可能受益于這兩項(xiàng)政策的中小企業(yè)來說，現(xiàn)在是了解相關(guān)細(xì)節(jié)的最佳時機(jī)。
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后疫情時代，政府加大對中小企業(yè)舊有扶持政策力度
疫情爆發(fā)后，澳洲政府緊急加大了一些舊有政府補(bǔ)助的力度。
以出口市場發(fā)展補(bǔ)助 (EMDG)為例，EMDG 補(bǔ)助金額為符合規(guī)定的海外業(yè)務(wù)營銷費(fèi)用的 50%，最高可達(dá) 15 萬澳元。EMDG 獲批補(bǔ)助通常分兩次發(fā)放給申請者。在 2019 財(cái)年以前，第一部分發(fā)放金額僅為獲批金額的前 4 萬澳元，余額需在資金池內(nèi)與其他獲批企業(yè)等比例分?jǐn)?。由于政府投入的資金限制，許多澳洲企業(yè)實(shí)際領(lǐng)取的金額遠(yuǎn)低于其獲批補(bǔ)助的全額。2018 年遞交的申請中，第二部分獲批金額支付比例僅為 24.6%。
疫情之后，澳洲政府在各方面都加大了對中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)扶持。這也促使在 2019 年遞交的 EMDG 申請，第二部分獲批補(bǔ)助的支付比例上升為 100%，且支付時間提前至 2020年 3 月 31 日。這使得此次申請成功的企業(yè)獲得了比往年高出許多的經(jīng)濟(jì)助力。
對 2019-2020 財(cái)年，EMDG 計(jì)劃又將增加投入 4,980 萬澳元。而對于在 2020 年遞交的申請，獲批補(bǔ)助的第一部分支付金額將上調(diào)至10萬澳元。
因此也建議有出口和海外運(yùn)營業(yè)務(wù)的澳洲企業(yè)不要錯過現(xiàn)在這個強(qiáng)勁的政府補(bǔ)助計(jì)劃。
此外，政府還暫時取消了 2020-2021 財(cái)年對部分申請企業(yè)收入表現(xiàn)的要求，并且對于已經(jīng)支付但由于疫情而取消的貿(mào)易展銷會或營銷商務(wù)旅行的相關(guān)費(fèi)用予以補(bǔ)助。
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如何申請出口市場發(fā)展補(bǔ)助 (EMDG)
出口市場發(fā)展補(bǔ)助— Export Market Development Grants(EMDG)是澳大利亞政府針對出口商或在將來會進(jìn)行出口業(yè)務(wù)的企業(yè)提供的財(cái)政援助計(jì)劃。目的是鼓勵澳大利亞中小型企業(yè)發(fā)展和拓展出口市場。
出口企業(yè)申請成功后，可獲得符合規(guī)定的海外市場營銷與業(yè)務(wù)發(fā)展支出費(fèi)用 50%的現(xiàn)金補(bǔ)助。這項(xiàng)總共累積可申請 8 次，每次最高 15 萬澳元的補(bǔ)助金可以為出口貿(mào)易公司有效地減輕財(cái)務(wù)壓力，并鼓勵企業(yè)走向國際市場，促進(jìn)國與國之間的貿(mào)易往來。
EMDG 適用于商品出口業(yè)(食品、母嬰用品，醫(yī)療保健品，護(hù)膚品，農(nóng)業(yè)產(chǎn)品等)，旅游業(yè)，教育業(yè)，出口電商(淘寶平臺)等行業(yè)。此項(xiàng)補(bǔ)助旨在扶持現(xiàn)有或準(zhǔn)備開發(fā)海外市場業(yè)務(wù)的中小企業(yè)，所以在最開始 3 次的申請中對申請企業(yè)沒有收入表現(xiàn)上的要求。
可申請出口補(bǔ)助的營銷費(fèi)用包括:
海外代表費(fèi)
市場訪問費(fèi)
銷售訪視費(fèi)
免費(fèi)樣品
商品交易會，研討會，店內(nèi)促銷
宣傳刊物以及廣告費(fèi)
跨國買家
知識產(chǎn)權(quán)的注冊和保險(xiǎn)
申請企業(yè)需要滿足特定的條件，最主要的條件包括:
在申請補(bǔ)助的當(dāng)年銷售額少于或等于 5 千萬澳元.
符合條件的出口貿(mào)易發(fā)展費(fèi)用支出不少于 1.5 萬澳元 (首次申請人可結(jié)合兩年的總開支)
產(chǎn)品必須是在澳大利亞生產(chǎn)或加工;或者澳大利亞將會從其在的海外銷售中獲取一定量的凈利潤;或者產(chǎn)品滿足其他特定條件
需要提醒有意向申請的企業(yè)的是，雖然 EMDG 補(bǔ)助非常吸引人，但 EMDG 的申請卻面臨著許多實(shí)際操作上的專業(yè)問題。如無專業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富的申請顧問幫助，容易導(dǎo)致申請被拒，錯失企業(yè)本應(yīng)得到的政府補(bǔ)助。
實(shí)際操作上面臨的常見問題包括:
1) 關(guān)鍵資料提供
申請企業(yè)需要提供財(cái)務(wù)報(bào)表，出口產(chǎn)品或服務(wù)的業(yè)務(wù)說明和描述，相關(guān)的商業(yè)信息，包括網(wǎng)站，小冊子，打印輸出，商業(yè)計(jì)劃等。
澳大利亞貿(mào)易委員會(Austrade)在審批補(bǔ)助時對申請資料(無論在內(nèi)容上還是格式上)都有其特定的要求。十分常見的是澳洲企業(yè)在中國的營銷活動及營銷費(fèi)用的產(chǎn)生是通過微信或淘寶天貓之類的平臺進(jìn)行操作以及記錄的。而由此產(chǎn)生的文本或財(cái)務(wù)記錄有時并不符合 Austrade 的特定要求，或者難以讓 Austrade 理解。與此同時，比較典型的海外代表公司及‘子公司’的結(jié)構(gòu)設(shè)置也經(jīng)常出現(xiàn)不符合 Austrade 要求的情況。這些情況都需要借助于經(jīng)驗(yàn)豐富的申請專家對申請要求的準(zhǔn)確理解以及和 Austrade 的順暢溝通。
2) 申請企業(yè)無法準(zhǔn)確提供 Austrade 要求的補(bǔ)充文件或無法順利通過面試答疑
Austrade 要求首次申請的企業(yè)與審批官進(jìn)行面談或補(bǔ)充資料的情況并不少見。當(dāng)Austrade 審批官與申請企業(yè)見面時，申請企業(yè)代表需現(xiàn)場回答審批官對運(yùn)營、營銷甚至財(cái)務(wù)報(bào)表信息提出的疑問，并且還要提供補(bǔ)充資料。十分常見的問題就是申請企業(yè)代表由于表達(dá)不暢或者對要求的理解不當(dāng)，導(dǎo)致無法恰當(dāng)準(zhǔn)確地回答 Austrade 的疑問，提供相應(yīng)的細(xì)節(jié)信息。
3) 技術(shù)性問題
對申請 EMDG 專家顧問的選擇很重要。顧問的豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及對澳中兩國不同形式的財(cái)務(wù)及運(yùn)營方面的理解，可以幫助申請企業(yè)很好地理解相關(guān)規(guī)定，并按照 Austrade的要求提供詳盡的的申請資料，幫助其申請順利地通過首次申請面談答疑和審批。
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如何申報(bào)研發(fā)稅收優(yōu)惠(R&D Tax Incentive)
研發(fā)稅收激勵政策(R&D Tax Incentive)是澳洲政府鼓勵工業(yè)界對研發(fā)進(jìn)行投資的主要計(jì)劃。
稅收抵消的規(guī)模和性質(zhì)取決于企業(yè)的本財(cái)年的營業(yè)額和公司產(chǎn)生的研發(fā)支出金額。對于研發(fā)支出少于 1 億澳元的中小企業(yè)來說，營業(yè)額少于 2 千萬澳元的申報(bào)企業(yè)可獲得 43.5%的可返還稅收抵免(即抵消現(xiàn)有稅款后可返現(xiàn)金)。營業(yè)額超過 2 千萬澳元的申報(bào)企業(yè)可獲得 38.5%的不可返還稅收抵免。
這項(xiàng)政策與公司定期報(bào)稅一樣，是一項(xiàng)自我評估計(jì)劃，因此公司可以自行評估其研發(fā)活動是否符合稅收激勵的申報(bào)條件。企業(yè)需要記錄他們是如何開展研發(fā)活動, 并記錄他們對這些活動的觀察, 評估和結(jié)果。因此，申報(bào)難點(diǎn)就在于企業(yè)如何判斷什么是符合條件的研發(fā)活動。
在過去的這類申報(bào)中，關(guān)鍵問題主要就是申報(bào)企業(yè)是否能理解相關(guān)規(guī)定，并且提供滿足規(guī)定要求的支持信息。申報(bào)企業(yè)需要準(zhǔn)確理解申報(bào)條件，確保自身研發(fā)活動符合要求，在申報(bào)中恰當(dāng)?shù)剡M(jìn)行表述，并且能提供支持文件信息。因此，申報(bào)顧問需要從管理層的角度深刻理解申報(bào)企業(yè)研發(fā)活動的目標(biāo)，并且對研發(fā)人員正在進(jìn)行的日常研發(fā)活動具有詳細(xì)的了解。
值得注意的是，近年來 ATO 和 AusIndustry 對已經(jīng)申報(bào) R&D 的企業(yè)進(jìn)行的隨機(jī)審查大幅度上升。被審查的企業(yè)如果無法按要求提供符合規(guī)定的申報(bào)支持資料，就有可能面臨高額的返款及利息要求，以及罰款等嚴(yán)重后果。
結(jié)語
處于出口業(yè)及研發(fā)工業(yè)的中小企業(yè)，如果有可能受益于本文提及的補(bǔ)助及稅收政策，應(yīng)盡早著手準(zhǔn)備申請或申報(bào)，千萬別錯過了截止日期。
危機(jī)既是“危”，但也是“機(jī)”，時代大潮在滾滾向前，無論經(jīng)濟(jì)逆境還是順境，機(jī)會一直存在。而能不能抓住機(jī)會改變企業(yè)的命運(yùn)就看企業(yè)自己了。尤其是在后疫情時代，任何一點(diǎn)助力都有可能在關(guān)鍵時候幫助企業(yè)度過難關(guān)。
