為進一步加強省級科技計劃專項資金監(jiān)管，規(guī)范會計師事務(wù)所開展四川省科技計劃項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)，科技廳制定了《四川省科技計劃項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)管理規(guī)范》?，F(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。

四川省科學技術(shù)廳

2022年7月20日

四川省科技計劃項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)管理規(guī)范

第一章 總則

第一條 為進一步加強省級科技計劃專項資金監(jiān)管，規(guī)范會計師事務(wù)所開展四川省科技計劃項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)（以下簡稱科技項目財務(wù)審計），提高審計服務(wù)質(zhì)量，實現(xiàn)科技項目單位和科技人員在項目驗收評價時“只跑一次”，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號）、《四川省科技計劃項目驗收暨績效評價工作規(guī)程（試行）》（川科資〔2021〕6號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合四川省科技計劃專項資金管理實際，制定本規(guī)范。

第二條 本規(guī)范所指科技項目財務(wù)審計是指對省級科技計劃專項資金通過前補助方式支持，且支持資金100萬元以上（含100萬元）項目的經(jīng)費管理和使用情況進行審計監(jiān)督，并出具審計報告。省農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化、省農(nóng)作物及畜禽育種攻關(guān)等項目資金參照執(zhí)行。

第三條  本規(guī)范適用于承擔科技項目財務(wù)審計的會計師事務(wù)所。

第四條  科技廳可委托有關(guān)單位配合做好科技項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)培訓、管理服務(wù)與監(jiān)督等工作。

第二章 備案流程

第五條 經(jīng)財政廳批準設(shè)立的會計師事務(wù)所或分所，近三年未因業(yè)務(wù)質(zhì)量或職業(yè)道德問題受到行政處罰和行業(yè)懲戒，均可承擔科技項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)。

第六條 會計師事務(wù)所登錄“四川省科技管理信息系統(tǒng)”（http://202.61.89.120/）注冊賬號并按要求上傳相關(guān)信息資料完成備案。會計師事務(wù)所對上傳信息的真實性負責，相關(guān)信息發(fā)生變化后，應及時自行維護、更新。

第七條  科技廳定期公示已備案會計師事務(wù)所名單。

第八條  科技項目單位在選擇科技項目財務(wù)審計會計師事務(wù)所時，應按市場化機制確定；屬于政府采購的按政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章 工作要求

第九條 嚴格遵守執(zhí)業(yè)準則。會計師事務(wù)所及其審計人員在審計過程中應遵守《中華人民共和國注冊會計師法》、《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》、會計師事務(wù)所質(zhì)量管理準則、中國注冊會計師審計準則等規(guī)定，保證獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)立場，保持執(zhí)業(yè)謹慎，嚴格按照規(guī)定的審計程序按時保質(zhì)完成各項審計業(yè)務(wù)，對審計服務(wù)中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密負有保密義務(wù)。

第十條 學習科研經(jīng)費相關(guān)政策。會計師事務(wù)所及其審計人員應深入學習國家和四川省關(guān)于科技計劃資金管理的各項改革精神，積極學習四川省關(guān)于科技計劃專項資金管理的相關(guān)政策規(guī)定和要求；熟悉中國注冊會計師協(xié)會制定的《中央財政科技計劃項目結(jié)題審計指引》相關(guān)內(nèi)容，開展科技項目財務(wù)審計時，應當落實審計指引相關(guān)要求。

第十一條 遵循科研活動規(guī)律。會計師事務(wù)所應充分遵循科研活動規(guī)律，優(yōu)化審計程序，建立健全適應科技項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)的流程，避免給被審計項目承擔單位及項目負責人造成不必要的負擔。

第十二條 加強審計人員隊伍建設(shè)。會計師事務(wù)所要加強科技項目財務(wù)審計人員隊伍建設(shè)，配備相對穩(wěn)定的審計人員，根據(jù)承接審計業(yè)務(wù)情況安排熟悉政策的審計人員參與現(xiàn)場審計。同時持續(xù)加強對注冊會計師及相關(guān)審計團隊開展科技計劃資金管理相關(guān)政策規(guī)定和要求的培訓。

第十三條 強化勤勉盡責。

（一）受托開展審計業(yè)務(wù)時，應與委托方簽訂書面服務(wù)合同（協(xié)議），明確受托業(yè)務(wù)的內(nèi)容范圍、工作要求、雙方權(quán)責、費用結(jié)算、審計紀律等具體事項。

（二）承接審計業(yè)務(wù)時，應當從嚴從實從細落實審計指引相關(guān)要求，圍繞目標和要求收集充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，做到事實清晰、證據(jù)鏈完整。

（三）在出具正式審計報告前，就審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題要與委托單位進行充分的溝通，交換審計意見。對有異議的，應當進一步核實。

（四）會計師事務(wù)所應當認真落實逐級復核制度，避免重大錯報風險，合理保證科技項目財務(wù)審計工作質(zhì)量。

（五）審計業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢，應按照科技項目財務(wù)審計規(guī)定的格式出具審計報告后，將審計報告及相關(guān)附件上傳四川省科技管理信息系統(tǒng)備案，并經(jīng)由系統(tǒng)打印帶水印和二維碼的審計報告提供委托方。

（六）會計師事務(wù)所應安排簽字注冊會計師或主審人員參加項目驗收評價，對出具的審計報告接受質(zhì)詢。

第十四條 落實審計責任。會計師事務(wù)所出具的審計報告要清楚表達對項目資金管理和使用的意見，對審計報告負責。

第四章 監(jiān)督管理

第十五條 質(zhì)量監(jiān)督?？萍紡d通過專家綜合績效評價、隨機抽查等方式加強對科技項目審計業(yè)務(wù)的監(jiān)督。

第十六條 負面清單管理。會計師事務(wù)所在開展科技項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)中存在下列（一）（二）情形的，科技廳將約談提醒；存在下列（三）（四）（五）（六）（七）情形的，科技廳將取消備案兩年，并將有關(guān)情況報送財政廳。

（一）審計能力不足。對省級科技計劃專項資金管理重要政策規(guī)定等不知曉或不熟悉、掌握嚴重偏差，專家綜合績效評價意見多次較差。

（二）不配合相關(guān)工作。不配合或虛假配合科技廳或委托的管理機構(gòu)開展科技項目財務(wù)審計檢查工作。

（三）違反保密原則。竊取、泄露或利用職業(yè)活動中獲知的涉密信息（包括但不限于國家秘密及商業(yè)秘密）。

（四）嚴重失職。不履行科技項目財務(wù)審計相關(guān)制度和審計指引要求，未按規(guī)定編制、歸整和保存審計工作底稿，審計報告出現(xiàn)重大遺漏、錯報或瞞報等重大違規(guī)行為。

（五）謀取不當利益。非法索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財物，或者收取明顯有失公允的審計服務(wù)費用，或者利用執(zhí)行業(yè)務(wù)之便，謀取其他不正當?shù)睦妗?/p>

（六）弄虛作假。備案信息存在弄虛作假、夸大本單位能力和條件；開展審計業(yè)務(wù)的實際審計團隊與會計師事務(wù)所備案人員不符；與項目承擔單位串通，出具虛假或失實結(jié)論。

（七）不配合整改要求。對科技廳或委托的管理機構(gòu)提出的整改意見不及時整改、拒絕整改或虛假整改。

第十七條 委托方或科技廳發(fā)現(xiàn)會計師事務(wù)所開展科技項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題或者弄虛作假、嚴重失職等違法違規(guī)行為，應將有關(guān)問題線索提交財政廳進行處理。

第十八條 異議處理。會計師事務(wù)所對專家綜合績效評價結(jié)果有異議的，可在結(jié)果出具之日起5個工作日內(nèi)，向科技廳提出書面異議，并提供相關(guān)佐證材料。科技廳或委托的管理機構(gòu)組織對相關(guān)材料進行復核。

第五章 附則

第十九條 本規(guī)范由科技廳負責解釋，自2022年8月22日起施行。