4月2日，省國稅局、地稅局聯(lián)合啟動稅收護航“走出去”行動，并推出“分國別稅收法律法規(guī)咨詢”等十項措施，為走出國門的企業(yè)保駕護航。
據(jù)統(tǒng)計，2014年，全省新增境外投資企業(yè)超過100家，累計超過500家，累計境外投資金額超過60億美元，對外承包工程完成營業(yè)額超過70億美元，涉及73個國家和地區(qū)。隨著走出去的企業(yè)越來越多，逐漸出現(xiàn)稅收抵免制度不夠完善，稅收協(xié)定有關內(nèi)容亟待更新等問題，企業(yè)因為對當?shù)囟愂照卟皇煜ぃ咕惩夂戏嘁媸艿綋p失。
針對這一情況，省國稅局、地稅局推出十項措施，分別是：開展“問需求、找問題”活動；提供分國別稅收法律法規(guī)咨詢；公開發(fā)布稅收風險提示指南；開展稅收政策業(yè)務專題培訓；事前防范事中化解企業(yè)稅收風險；
建立跨境涉稅訴求快速響應機制；維護企業(yè)境外合法稅收權益；建立健全“走出去”涉稅信息平臺；加強鼓勵“走出去”稅收政策調(diào)研；減輕“走出去”企業(yè)涉稅負擔。
每項措施都立足企業(yè)的實際需求。以“分國別稅收法律法規(guī)咨詢”為例，省國稅局收集和整理了全省境外投資和承包工程最多的15個國家和地區(qū)基本稅法、雙邊稅收協(xié)定等主要規(guī)定，編印了《“走出去”企業(yè)稅收專輯》，從稅收政策、法律法規(guī)、境外所得申報、境外稅收抵免、案例說明等幾個方面，為全省“走出去”企業(yè)提供全面專業(yè)的政策指引和法律支援。
降低涉稅風險，穩(wěn)穩(wěn)地“走出去”
川企出國門常遇三大“暗礁”，稅務部門為其提供解決方案
“走出去”的川企越來越多，但搞懂規(guī)則、學會了做國際企業(yè)的還不多。昨日，四川啟動稅收護航“走出去”行動，面向企業(yè)“問需求、找問題”。對于企業(yè)的提問，對于跨境稅收問題，稅務部門提供了解決方案。
“問題主要涉及跨境涉稅爭端、合同中涉稅風險防范等?？磥泶蠹抑饾u意識到，要‘走出去’，貫徹實施‘一帶一路’戰(zhàn)略，解決好國際稅收問題是前提條件。”專程來蓉出席政策發(fā)布的國家稅務總局國際稅務司司長廖體忠認為，只有減少稅收爭端，降低涉稅風險，“走出去”才走得更穩(wěn)。
“問題主要涉及跨境涉稅爭端、合同中涉稅風險防范等?？磥泶蠹抑饾u意識到，要‘走出去’，貫徹實施‘一帶一路’戰(zhàn)略，解決好國際稅收問題是前提條件。”專程來蓉出席政策發(fā)布的國家稅務總局國際稅務司司長廖體忠認為，只有減少稅收爭端，降低涉稅風險，“走出去”才走得更穩(wěn)。
暗礁一：優(yōu)先征稅權歸誰應對：投標時將涉稅風險納入
“對于稅收問題，企業(yè)往往在‘走出去’前不太關注，‘走出去’后卻不勝其擾。”西南財經(jīng)大學財稅學院副院長李建軍表示，出國投資“第一道坎”就涉及稅收管轄權，誰有優(yōu)先征稅的權力。“如果企業(yè)沒有事先搞清這個問題，很可能面臨兩邊繳稅的‘窘境’，甚至導致資金鏈斷裂。”
省國稅局相關負責人表示，我國已與世界主要經(jīng)濟體簽訂了雙邊互免征收協(xié)定，可以有效劃定稅收管轄權。但與我國簽署相關協(xié)議的經(jīng)濟體只占全世界200多個經(jīng)濟體中的一半。即使已簽訂的協(xié)議，時過境遷也會“漏洞百出”。
東方電氣集團稅務處處長孫自強舉例，該集團在進入巴基斯坦投資時，兩國的協(xié)定是1993年所簽，規(guī)定從中國銀行等銀行獲得的貸款可以免稅，但之后建立的國開行等政策性銀行卻不在列，東方電氣在國內(nèi)所融資金就面臨在巴基斯坦被征稅，融資成本立刻大幅提升。
省國稅局巡視員祝培洪建議，企業(yè)在投標前就要對目的國的稅收情況進行充分了解，咨詢專業(yè)稅務人員，將涉稅風險體現(xiàn)在標書之中。“否則將矛盾后置，爆發(fā)出來危害更大。”
東方電氣在之后的境外項目中，投標時就將各種可能發(fā)生的稅務風險納入，項目進行過程中就沒有發(fā)生稅務爭端。
暗礁二：目的國稅收政策不完善應對：編制各國稅法指引
通威股份有限公司財務總監(jiān)袁仕華表示，東南亞等新興國家是川企“走出去”的重要目的地，而這些國家稅收政策不完善，變化快、解讀空間大，對企業(yè)造成困擾。“為了解決這一問題，我們不得不求助當?shù)刂薪闄C構，但這類機構極其匱乏，頗有‘求助無門’的感覺。”
四川省國稅局梳理了“走出去”企業(yè)涉及的稅收優(yōu)惠政策，提出了進一步優(yōu)化服務的措施；收集和整理了全省境外投資和承包工程最多的15個國家和地區(qū)基本稅法、雙邊稅收協(xié)定等主要規(guī)定，編印了《“走出去”企業(yè)稅收專輯》，從稅收政策、法律法規(guī)、境外所得申報、境外稅收抵免、案例說明等幾個方面，提供全面專業(yè)的政策指引和法律支援。
去年，四川省國稅局按照國家稅務總局安排，承擔了建立印度稅收信息中心的工作任務，直接面向全國稅務機關提供印度稅收法律法規(guī)的咨詢查詢服務。今年，國家稅務總局和四川省國稅局還將再次赴印尼開展稅收磋商。若成功，僅東方電氣就可以避免上億元人民幣的損失。
暗礁三：稅務人才極度匱乏應對：為企業(yè)提供專業(yè)培訓
在境外的經(jīng)營環(huán)境可能前所未有地復雜。比如，通威在越南建廠生產(chǎn)飼料，其管理和技術來自中國，但是原料可能從緬甸等國進口，最終又銷往印尼、馬來西亞。“整個流通環(huán)節(jié)可能涉及六七個國家，但包括我在內(nèi)，通威具有專業(yè)稅務知識的只有3個人。”袁仕華表示，人才不夠就可能顧此失彼，存在被多重征稅的風險，更遑論如何合理避稅。
“企業(yè)急需培養(yǎng)國際稅務人才。”祝培洪介紹，省國稅局多次舉辦了“走出去”企業(yè)稅收政策視頻培訓會議，全省共有697名企業(yè)財務人員參加了培訓。會議對跨境稅收政策、稅收協(xié)定條款、境外所得申報抵免等政策進行了宣傳解讀和案例講解。“大部分川企在稅收領域還沒學會怎么做國際企業(yè)。”袁仕華介紹，目前跨國大企業(yè)中普遍施行的，就是母公司向海外子公司收取品牌費用、專利費用、管理咨詢費用等，這樣海外子公司的部分利潤就轉化成了經(jīng)營成本，稅基減少，納稅負擔也少了。“川企在這方面根本沒有意識。但是省里的稅務人員給我們很好的建議，比如對我們在海外的子公司，母公司應該收哪些、收多少、哪些不能收。僅靠我們自己，是很難做到的。”