資源稅消費稅改革取得新進展
近幾年，隨著營改增的推進以及非稅收入的清理規(guī)范，地方財政收支矛盾加劇，地方稅體系建設(shè)也成為財稅改革重要內(nèi)容。2015年，資源稅改革有序推進，對于完善地方稅體系意義重大。
2015年初，煤炭資源稅改革“靴子落地”。此次改革有兩大亮點：一是由從量計征改為從價計征。產(chǎn)煤大省份內(nèi)蒙古、山西分別執(zhí)行9%、8%的煤炭資源稅稅率，河南、安徽等11個省份則選用了最低稅率2%；二是征稅的同時強調(diào)清費，不加重煤炭企業(yè)負擔。
數(shù)據(jù)顯示，2015年上半年，25個產(chǎn)煤省份煤炭資源稅累計征收181.6億元。按照上年同期收費項目和標準計算，減少涉煤收費基金177.8億元，煤炭資源稅費總體減負51.8億元。
在此基礎(chǔ)上，從2015年5月1日起，稀土、鎢、鉬資源稅清費立稅、從價計征改革，鐵礦石資源稅由減按規(guī)定稅額的80%征收調(diào)整為減按規(guī)定稅額的40%征收。未來，資源稅在調(diào)節(jié)級差收入、節(jié)約資源和保護環(huán)境等方面的積極作用將更加突出，非金屬礦原礦、水資源等也將逐步納入征收范圍。
與此同時，在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵階段，充分利用消費稅這根“杠桿”，調(diào)節(jié)生產(chǎn)和消費、實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，也成為2015年稅制改革的重點。2015年5月，我國6年來首次調(diào)整煙草消費稅，將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5%提高至11%，并按每支0.005元加征從量稅。
此外，規(guī)定2015年12月31日前對鉛蓄電池緩征消費稅，自2016年1月1日起，對鉛蓄電池按4%稅率征收消費稅。“這主要還是從節(jié)能環(huán)保方面考慮，讓消費者有少用、節(jié)約的意識。”財政部財科所副所長王朝才說。
稅收優(yōu)惠精準發(fā)力激發(fā)活力
據(jù)了解，2015年，稅務部門全面落實各項稅收優(yōu)惠政策，全年支持“雙創(chuàng)”減免稅3000億元以上。
一方面，持續(xù)加大小微企業(yè)減免稅力度。小微企業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)，也是創(chuàng)業(yè)就業(yè)的主渠道。商事制度改革一年來，新登記企業(yè)中90%以上是小微企業(yè)，從業(yè)人員在20人以下的小微企業(yè)占88.3%。為讓小微企業(yè)站得穩(wěn)、走好路，2015年兩次擴大減半征收企業(yè)所得稅范圍，減半征收的年應納稅所得額躍升至30萬元，覆蓋所有小型微利企業(yè)。“2015年全年，實施小微企業(yè)和個體工商戶起征點政策及小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策減免稅近1000億元。”國家稅務總局有關(guān)負責人說。
另一方面，突出對科技創(chuàng)新的扶持，助力其發(fā)揮對經(jīng)濟社會發(fā)展的引領(lǐng)作用。近年來，國家出臺的一系列稅收優(yōu)惠政策，從科技創(chuàng)新的各個角度、各個環(huán)節(jié)有針對性地給予扶持鼓勵。比如，對國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，實施減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅等優(yōu)惠政策。據(jù)了解，2015年31000戶高新技術(shù)企業(yè)減征企業(yè)所得稅1000多億元，軟件和集成電路企業(yè)減免企業(yè)所得稅300多億元，合計減免稅1300多億元。
在鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入和科技成果轉(zhuǎn)化力度方面，不僅進一步放寬研發(fā)設(shè)備加速折舊的條件，并對生物藥品制造等10個行業(yè)購進固定資產(chǎn)實行更加優(yōu)惠的加速折舊政策，還對科技成果轉(zhuǎn)化實行減免稅政策。2015年，固定資產(chǎn)加速折舊政策減稅100多億元，科技成果轉(zhuǎn)化免征增值稅72億元。
稅收服務能力進一步提升
2015年，納稅人享受到的稅收服務規(guī)范性、便捷度大大提高。
這首先來自于立法破局。2015年3月，十二屆全國人大三次會議表決通過了修改立法法的決定，稅收法定原則獲得進一步明確。北京大學法學教授劉劍文認為，這是我國民主法治建設(shè)的一個里程碑，對進一步推進依法治國和依法治稅意義重大。緊接著，環(huán)保稅法、稅收征管法也相繼向社會公開征求意見，并進入立法程序。
其次，稅收服務能力和水平進一步提升。2015年1月1日，全國推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，納稅人經(jīng)過稅務數(shù)字證書安全認證、加密開具的發(fā)票數(shù)據(jù)，能夠通過互聯(lián)網(wǎng)實時上傳稅務機關(guān)，生成增值稅發(fā)票電子底賬。
這對納稅人意味著什么？“新系統(tǒng)給我們財務人員帶來了遠程辦稅體驗。”浙江江南大廈股份有限公司會計柴麗燕說，這將讓更多的納稅人告別實體辦稅服務廳。領(lǐng)開票、申報、抄報稅、認證，一向是辦稅的“四件大事”。目前，領(lǐng)開票、申報基本實現(xiàn)網(wǎng)上受理，增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推廣后，又實現(xiàn)了開票和抄報稅的遠程辦理，并為將來逐步取消認證創(chuàng)造條件。
按照國家部署，新一輪財稅體制改革2016年基本完成重點工作和任務，2020年基本建立現(xiàn)代財政制度。這一時間表上就包括主要稅種的改革，比如建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè)啟動營改增試點，消費稅也將從調(diào)整部分品目征稅范圍、征收環(huán)節(jié)和稅率上進一步擴圍……在2016年“十三五”規(guī)劃開局之年，稅制改革還將進一步提速，須在完善稅制的同時，繼續(xù)“精準發(fā)力”支持經(jīng)濟發(fā)展。