在7月20日由國(guó)家稅務(wù)總局舉辦的新聞通報(bào)會(huì)上，稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司副司長(zhǎng)鄭小英表示，今年上半年全國(guó)稅務(wù)部門組織稅收收入70789億元（已扣減出口退稅），同比增長(zhǎng)8.9%，第三產(chǎn)業(yè)稅收收入占比達(dá)到57.6%，零售業(yè)稅收增長(zhǎng)25%，這表明中國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化，消費(fèi)在拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的作用不斷增強(qiáng)。
在智方圓稅務(wù)師事務(wù)所主管合伙人王冬生看來(lái)，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為財(cái)政收入的增長(zhǎng)提供了保障，也為財(cái)政支出提供了保證，尤其是為醫(yī)療、教育、農(nóng)業(yè)等最低保障需要，奠定了堅(jiān)實(shí)的財(cái)力基礎(chǔ)。
王冬生表示，在目前的發(fā)展階段，發(fā)展還是第一位的，先做大蛋糕，再公平分配蛋糕，還是應(yīng)堅(jiān)持在效率優(yōu)先的基礎(chǔ)上兼顧公平。
“稅制改革不但促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，也促進(jìn)社會(huì)公平，尤其是促進(jìn)各類市場(chǎng)主體在稅負(fù)公平基礎(chǔ)之上的公平競(jìng)爭(zhēng)。2008年的外資所得稅法和內(nèi)資所得稅法合并，促進(jìn)了內(nèi)外資企業(yè)之間所得稅的公平。2009年實(shí)施的增值稅轉(zhuǎn)型改革，促進(jìn)了增值稅不同類型納稅人之間的稅負(fù)公平。2016年完成的營(yíng)改增擴(kuò)圍改革，促進(jìn)了各類企業(yè)間的增值稅負(fù)的公平競(jìng)爭(zhēng)。”王冬生說(shuō)。
“作為全面深化改革的‘先行軍’，財(cái)稅改革向縱深邁進(jìn)。這需要同步推進(jìn)稅收征管體制改革來(lái)提供支撐，二者相輔相成、互相促進(jìn)。”北京大學(xué)法學(xué)院教授、中國(guó)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)會(huì)長(zhǎng)劉劍文對(duì)經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)表示。
據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)計(jì)，截至2017年7月底，中國(guó)生活服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)等四大行業(yè)納稅人共計(jì)1218萬(wàn)戶，比2016年5月1日四大行業(yè)改革前國(guó)地稅交接戶數(shù)增加207萬(wàn)戶。其中，戶數(shù)增加最多的行業(yè)是生活服務(wù)業(yè)，累計(jì)增加151萬(wàn)戶，月均10.1萬(wàn)戶，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)戶數(shù)累計(jì)分別增加50萬(wàn)戶、3萬(wàn)戶、3萬(wàn)戶。與此同時(shí)，前期試點(diǎn)的“3+7”行業(yè)戶數(shù)也顯著增加，2016年5月至2017年7月，增加143萬(wàn)戶。
晴雨表顯示經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)向好
稅收數(shù)據(jù)是宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的晴雨表。鄭小英在7月20日發(fā)布會(huì)上介紹稅前情況時(shí)表示，上半年與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行密切相關(guān)的稅收指標(biāo)明顯好轉(zhuǎn)，反映出供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革取得成效，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)穩(wěn)中向好。
第二和第三產(chǎn)業(yè)稅收增長(zhǎng)較快，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。隨著供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的深入推進(jìn)，以及營(yíng)改增等政策效應(yīng)不斷釋放，上半年第二和第三產(chǎn)業(yè)稅收收入均實(shí)現(xiàn)較快增長(zhǎng)。其中，第三產(chǎn)業(yè)稅收收入占全國(guó)稅收的比重為57.6%，比2016年全年提高1.1個(gè)百分點(diǎn)，反映出我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。
“第二產(chǎn)業(yè)稅收收入也由去年的下降，轉(zhuǎn)變?yōu)榻衲晟习肽贻^快增長(zhǎng)，反映出實(shí)體經(jīng)濟(jì)逐步好轉(zhuǎn)。”鄭小英說(shuō)。
消費(fèi)數(shù)據(jù)也在出現(xiàn)積極變化：消費(fèi)相關(guān)行業(yè)稅收快速增長(zhǎng)，消費(fèi)升級(jí)持續(xù)深化。
今年上半年，一些反映消費(fèi)情況的稅收表現(xiàn)較好，如零售業(yè)稅收增長(zhǎng)25%，快于整體稅收增幅16.1個(gè)百分點(diǎn)，反映出消費(fèi)在拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的作用不斷增強(qiáng)。同時(shí)，消費(fèi)升級(jí)步伐加快，知識(shí)型、服務(wù)型、創(chuàng)新型消費(fèi)擴(kuò)大，體育、教育、文化藝術(shù)、娛樂等行業(yè)稅收分別增長(zhǎng)64%、34.9%、24.9%和15.6%。
稅改額改革帶來(lái)的還有就是稅基的不斷擴(kuò)大，據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長(zhǎng)林楓介紹，隨著時(shí)間推移，營(yíng)改增試點(diǎn)擴(kuò)大稅基效應(yīng)日益明顯。2017年，四大行業(yè)試點(diǎn)納稅人月均增加20萬(wàn)戶，顯著高于2016年的月均增加8.4萬(wàn)戶。前期試點(diǎn)的“3+7”行業(yè)2017年月均增加11.2萬(wàn)戶，同樣呈現(xiàn)高于2016年月均增加8萬(wàn)戶的態(tài)勢(shì)。
從新增納稅人結(jié)構(gòu)來(lái)看，高新技術(shù)企業(yè)戶數(shù)占比提高，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，其中，專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)、信息技術(shù)服務(wù)業(yè)和研發(fā)技術(shù)服務(wù)業(yè)占全部試點(diǎn)納稅人的比重增長(zhǎng)最為明顯，2017年7月與試點(diǎn)初期相比，三個(gè)細(xì)分行業(yè)的試點(diǎn)納稅人占比分別提高了0.46、0.2、0.12個(gè)百分點(diǎn)，增長(zhǎng)戶數(shù)分別占全部試點(diǎn)新增納稅人戶數(shù)的4%、4.1%和6.2%。
從各地試點(diǎn)情況來(lái)看，營(yíng)改增擴(kuò)大稅基的作用也十分明顯。在營(yíng)改增首個(gè)試點(diǎn)地區(qū)——上海全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)以來(lái)新增試點(diǎn)納稅人8.1萬(wàn)戶，新稅源的占比超過(guò)10%，營(yíng)改增試點(diǎn)對(duì)擴(kuò)大產(chǎn)業(yè)規(guī)模起到了明顯的助推作用。
王冬生認(rèn)為，稅制改革對(duì)規(guī)范市場(chǎng)主體的交易行為，起到極大的推動(dòng)作用。市場(chǎng)規(guī)范，很重要的內(nèi)容，是作為納稅人的市場(chǎng)主體行為規(guī)范，只有在依法經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上依法納稅，才算行為規(guī)范。這些年的稅制改革，每一次都是一場(chǎng)普法教育，尤其是營(yíng)改增，對(duì)提高納稅人的遵從意識(shí)，起到了很大的作用，配合稅制改革推進(jìn)建設(shè)的金稅三期，更是將納稅人的行為置于稅局的嚴(yán)密監(jiān)控之下，各種違法經(jīng)營(yíng)行為受到極大遏制。
減稅
稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，上半年全國(guó)稅務(wù)部門落實(shí)“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策累計(jì)減稅 2169億元，同比增長(zhǎng)29.6%；其中，支持科技創(chuàng)新各項(xiàng)優(yōu)惠政策減稅1243億元，增長(zhǎng)25.2%，落實(shí)支持小微企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策減稅828億元，同比增長(zhǎng)44.4%，惠及納稅人3000萬(wàn)戶。
營(yíng)改增，是近年來(lái)減稅規(guī)模最大的改革措施，自2012年啟動(dòng)試點(diǎn)迄今累計(jì)減稅1.61萬(wàn)億元。這項(xiàng)改革實(shí)現(xiàn)了對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)三次產(chǎn)業(yè)的全面覆蓋，在中國(guó)稅收發(fā)展史上寫下濃墨重彩的一筆。
如果說(shuō)涉及1600多萬(wàn)戶企業(yè)納稅人、1000多萬(wàn)自然人納稅人和超過(guò)1.9萬(wàn)億元的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，顯示出了改革的規(guī)模之大，那么2016年全面推開營(yíng)改增階段，55天時(shí)間完成四大行業(yè)超過(guò)1000萬(wàn)戶企業(yè)納稅人的稅制轉(zhuǎn)換，更顯示出改革的難度之高。
在王冬生看來(lái)，這些年的稅制改革，有一個(gè)共同的特點(diǎn)，就是制度減稅。以增值稅改革為例，無(wú)論是2008年的轉(zhuǎn)型改革，還是2012年開始的營(yíng)改增擴(kuò)圍改革，在制度設(shè)計(jì)上都是為了減稅。
“2008年實(shí)施的企業(yè)所得稅改革，法定稅率由33%降低到25%。后來(lái)又出臺(tái)一系列減稅措施，如固定資產(chǎn)加速折舊，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，不斷加大對(duì)小微企業(yè)的優(yōu)惠力度等。不斷的減稅措施，激發(fā)了企業(yè)投資的活力，減輕了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的負(fù)擔(dān)，對(duì)保證經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)維持必要的速度功不可沒。”王冬生說(shuō)。
營(yíng)改增推進(jìn)五年來(lái)做了大量艱苦細(xì)致“啃硬骨頭”的工作，通過(guò)試點(diǎn)先行，根據(jù)改革實(shí)踐不斷完善政策、穩(wěn)步擴(kuò)大范圍，取得了來(lái)之不易的成效。會(huì)議明確提出，要堅(jiān)持以推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，全面深化改革開放，通過(guò)簡(jiǎn)政減稅降費(fèi)，降低制度性交易成本，形成鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、促進(jìn)各類市場(chǎng)主體公平競(jìng)爭(zhēng)的營(yíng)商環(huán)境綜合優(yōu)勢(shì)，更大程度激發(fā)市場(chǎng)活力。