央行網(wǎng)站5月19日消息，為了履行金融賬戶涉稅信息自動交換國際義務(wù)，規(guī)范金融機構(gòu)對非居民金融賬戶涉稅信息的盡職調(diào)查行為，國家稅務(wù)總局、財政部、中國人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會等六部委制定、發(fā)布了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》，并自7月1日起施行。同時，六部委對《管理辦法》進行了解讀。
其中，《管理辦法》所稱盡職調(diào)查，并非一般意義上的調(diào)查，而是指金融機構(gòu)按照規(guī)定的程序，了解賬戶持有人或者有關(guān)控制人的稅收居民身份，識別非居民金融賬戶，收集并記錄相關(guān)賬戶信息。
《管理辦法》對社會公眾影響較小，主要對在金融機構(gòu)開立新賬戶的部分個人和機構(gòu)有一定影響。
從7月1日起，個人和機構(gòu)在金融機構(gòu)新開立賬戶，包括在商業(yè)銀行開立存款賬戶、在保險公司購買商業(yè)保險，需按照金融機構(gòu)要求在開戶申請書或額外的聲明文件里聲明其稅收居民身份。由于在我國境內(nèi)金融機構(gòu)開立賬戶的個人和機構(gòu)絕大部分為中國稅收居民，填寫聲明文件時僅需勾選“中國稅收居民”即可，開戶體驗影響不大。如果上述個人和機構(gòu)前期已經(jīng)開立了賬戶，7月1日之后在同一金融機構(gòu)開立新賬戶時，大部分情況下無需進行稅收居民身份聲明，其稅收居民身份由金融機構(gòu)根據(jù)留存資料來確認。
對于7月1日之前已經(jīng)開立的賬戶，金融機構(gòu)根據(jù)留存資料確認賬戶持有人的稅收居民身份，極少數(shù)不能確認的需要個人和機構(gòu)配合提供材料?！豆芾磙k法》主要對在中國境內(nèi)開立賬戶的非居民或者有非居民控制人的消極非金融機構(gòu)影響較大。