站在年終回望，減稅降費(fèi)成為2018年宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中最耀眼的關(guān)鍵詞。
2018年11月12日，財(cái)政部部長劉昆在《學(xué)習(xí)時報(bào)》頭版刊發(fā)了署名文章《完善推動高質(zhì)量發(fā)展的財(cái)政制度體系》，劉昆在文章中提出，今年年初既定的各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策已出臺實(shí)施，加上年中出臺的促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一系列措施，預(yù)計(jì)全年減負(fù)1.3萬億元以上。這一數(shù)字比年初的目標(biāo)增加了2000億元。
據(jù)時代周報(bào)記者不完全統(tǒng)計(jì)，2018年以來約有35條相關(guān)政策為企業(yè)和個人減負(fù)，包括備受關(guān)注的增值稅和個人所得稅改革，對科研企業(yè)和中小微企業(yè)的傾斜，以及出口企業(yè)的關(guān)稅優(yōu)惠等。據(jù)財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，10月份，全國一般公共預(yù)算收入15727億元，同比下降3.1%。這是2018年以來全國財(cái)政收入首次出現(xiàn)同比負(fù)增長。10月份全國一般公共預(yù)算中的稅收收入同比下降5.1%，11月的稅收同比降幅擴(kuò)大到8.3%，減稅政策的效果正在逐步呈現(xiàn)。
中國人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院副院長趙錫軍在接受時代周報(bào)記者采訪時指出，2018年的減稅降費(fèi)主要來自于增值稅和個人所得稅等改革，政策更體現(xiàn)出結(jié)構(gòu)性的特征，“通過積極的財(cái)政政策，依靠減稅降費(fèi)來降低企業(yè)運(yùn)營成本和居民消費(fèi)成本，從長遠(yuǎn)上看有利于財(cái)政收入穩(wěn)步增長和經(jīng)濟(jì)效益的提高”。
營改增激活市場活力
上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授范子英曾撰文指出，從中國現(xiàn)階段的國情來看，企業(yè)稅占到中國總稅收的90%，在稅種層面，減稅的主要方向則應(yīng)該為增值稅和企業(yè)所得稅。這兩個稅種占全部稅收的62%。
從5月1日起，制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%;統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn);對裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時期內(nèi)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額予以一次性退還。
通過實(shí)施上述三項(xiàng)措施，全年將減輕市場主體稅負(fù)超過4000億元，內(nèi)外資企業(yè)都將同等受益。
國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，前三季度稅收收入分別增長17.8%、13.1%和8%，每個季度回落約5個百分點(diǎn)。自三項(xiàng)措施實(shí)施以來，5-10月合計(jì)減稅2980億元，其中降低增值稅稅率實(shí)現(xiàn)凈減稅1794億元。財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，2018年9月份，國內(nèi)增值稅同比增長幅度開始由正轉(zhuǎn)負(fù)，降幅為1.2%，10月份降幅擴(kuò)大至2.8%，11月份則為1.2%。
事實(shí)上，作為我國第一大主體稅種，增值稅一直是稅制改革的重要內(nèi)容。2018年3月28日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開國務(wù)院常務(wù)會議時指出，過去五年通過實(shí)施營改增累計(jì)減稅2.1萬億元，并決定實(shí)施三項(xiàng)改革措施。
減負(fù)推進(jìn)供給側(cè)改革
在增值稅改革推進(jìn)的同時，降低創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本，增強(qiáng)小微企業(yè)發(fā)展動力的“減負(fù)禮包”也備受關(guān)注。
4月25日，國務(wù)院常務(wù)會議決定，在此前的基礎(chǔ)上，再推出7項(xiàng)減稅措施，加大減稅力度。通過系列針對科創(chuàng)、小微企業(yè)的措施，預(yù)計(jì)全年將再為企業(yè)減負(fù)600億元。財(cái)政部副部長程麗華表示，此次減稅與以往相比呈現(xiàn)出三個特點(diǎn)即：導(dǎo)向更加明確、受益面更廣、政策方式更豐富和政策更具有穩(wěn)定性和連續(xù)性。
2018年7月10日，世界知識產(chǎn)權(quán)組織和美國康奈爾大學(xué)等機(jī)構(gòu)在紐約發(fā)布了“2018年全球創(chuàng)新指數(shù)報(bào)告”，其中中國排名第17，首次躋身全球創(chuàng)新指數(shù)20強(qiáng)。分析人士指出，得益于一系列優(yōu)惠政策措施的支持，中國創(chuàng)新環(huán)境不斷改善，指數(shù)創(chuàng)下2005年以來的新高。
趙錫軍向時代周報(bào)記者指出，在深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中，大力推進(jìn)減稅降費(fèi)有利于增強(qiáng)微觀主體活力，因此對小微企業(yè)、民企以及補(bǔ)短板的行業(yè)會更加傾斜。國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2018年1-10月份，落實(shí)支持“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策共減稅6789億元，同比增加1817.8億元，增長36.6%。
國家稅務(wù)總局局長王軍在分析2018年以來的稅收情況時表示，2018年后兩個月，隨著個人所得稅減稅和提高出口退稅效應(yīng)進(jìn)一步顯現(xiàn)，全年減稅規(guī)模將大于計(jì)劃規(guī)模，全年稅務(wù)部門組織的稅收收入增幅將繼續(xù)回落，預(yù)計(jì)與現(xiàn)價(jià)GDP增幅大體相當(dāng)。
改善民生，個稅改革更人性化
2019年1月1日，新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》將正式實(shí)施。2018年6月19日，個稅迎來了一次根本性的變革，這也是個稅法自1980年出臺以來第七次大修。
減稅幾乎成為了本次個稅改革的代名詞：工資薪金等綜合所得收入起征點(diǎn)從3500元提至5000元;個稅7級超額累進(jìn)稅率的前3檔稅率適用范圍成倍擴(kuò)大;此次改革，最引人關(guān)注的是新增子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，體現(xiàn)個稅差異化征收的新思路。
據(jù)財(cái)政部測算，起征點(diǎn)由3500元提高到5000元后，預(yù)計(jì)一年的減稅規(guī)模將達(dá)到3200億元，納稅人將從約1.87億人降至約6300萬人。2018年10月1日起，5000元的起征標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)開始先行，國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，個稅改革實(shí)施首月，全國個人所得稅減稅316億元，有超過6000萬稅改前的納稅人不再繳納工資薪金所得個稅。
中山大學(xué)嶺南學(xué)院財(cái)政稅務(wù)系主任林江向時代周報(bào)記者表示，此次個稅改革最突出的亮點(diǎn)是首次將以前工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、稿酬統(tǒng)一為綜合所得，采取統(tǒng)一的超額累進(jìn)稅率，確保這四項(xiàng)收入適用相同的稅率。
2018年12月24日，財(cái)政部部長劉昆向全國人大常委會作國務(wù)院關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除有關(guān)情況的報(bào)告時表示，在《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法 (征求意見稿)》的修改過程中，已對合理的意見盡可能吸收采納，主要包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等方面，對一些暫不具備操作條件的意見，也將作為以后改進(jìn)的方向。
