“減稅降費(fèi)，就是用政府收入的‘減法’換取企業(yè)效益的‘加法’、市場(chǎng)活力的‘乘法’。”稅務(wù)總局減稅辦常務(wù)副主任、收入規(guī)劃核算司司長(zhǎng)蔡自力4月23日在稅務(wù)總局新聞發(fā)布會(huì)上介紹，一季度全國(guó)累計(jì)新增減稅3411億元。其中，2019年新出臺(tái)政策減稅722億元，2018年出臺(tái)減稅政策在2019年翹尾新增減稅2652億元，2018年到期后2019年延續(xù)實(shí)施政策新增減稅37億元。
《金融時(shí)報(bào)》記者獲悉，稅收監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)顯示，全國(guó)重點(diǎn)稅源企業(yè)信心指數(shù)止落回升4個(gè)點(diǎn)，即從2018年四季度的121.16上揚(yáng)至2019年一季度的125.23。這表明企業(yè)投資意愿增強(qiáng)，預(yù)示二季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)將呈向好態(tài)勢(shì)。
隨著大規(guī)模減稅政策相繼落地，稅收收入增速明顯回落。一季度全國(guó)稅務(wù)部門(mén)組織稅收收入41637億元(已扣減出口退稅)，增長(zhǎng)6.1%，比去年同期增速回落11.7個(gè)百分點(diǎn)。
小微企業(yè)普惠性減稅成效顯著
我國(guó)小微企業(yè)數(shù)量大、分布廣、類型多，是促進(jìn)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和保持就業(yè)穩(wěn)定的主力軍。蔡自力認(rèn)為，國(guó)家推出小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，著力于增強(qiáng)小微企業(yè)發(fā)展動(dòng)力，激發(fā)微觀主體活力，提振市場(chǎng)信心，推動(dòng)形成積極的社會(huì)預(yù)期。
目前，我國(guó)小微企業(yè)普惠性減稅政策涉及增值稅、企業(yè)所得稅和地方“六稅兩費(fèi)”，覆蓋了小微企業(yè)大部分主要稅種。據(jù)統(tǒng)計(jì)，一季度小微企業(yè)普惠性政策新增減稅576億元。其中，提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)新增減稅149億元，放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和加大企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度新增減稅287億元，地方“六稅兩費(fèi)”減征政策新增減稅140億元。
蔡自力概括稱，一季度小微企業(yè)普惠性減稅有三大特點(diǎn)：
一是普惠效果好。增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)由3萬(wàn)元提至10萬(wàn)元后，享受增值稅減稅納稅人新增330萬(wàn)戶，與3萬(wàn)元以下免稅原政策疊加后達(dá)到2900多萬(wàn)戶；小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)大幅提高后，享受企業(yè)所得稅減稅納稅人新增29萬(wàn)戶，與原小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)疊加后達(dá)到399萬(wàn)戶，占一季度全部盈利企業(yè)的94%；享受“六稅兩費(fèi)”減征政策的納稅人為1392萬(wàn)戶。二是減免幅度大。增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)從3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元后，新享受政策的納稅人戶均減免增值稅超過(guò)4500元，遠(yuǎn)大于3萬(wàn)元起征點(diǎn)時(shí)的1200余元；小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)放寬和加大優(yōu)惠力度后，小型微利企業(yè)戶均減免所得稅達(dá)13521元；享受“六稅兩費(fèi)”減征政策的納稅人戶均新增減稅1007元。三是民營(yíng)經(jīng)濟(jì)是受益主體。民營(yíng)經(jīng)濟(jì)享受新增減稅493億元，占全部新增減稅額的85.6%。
“從首季申報(bào)情況看，小微企業(yè)普惠性減稅明顯減輕了其稅收負(fù)擔(dān)，有利于激發(fā)市場(chǎng)活力，更好地發(fā)揮小微企業(yè)促創(chuàng)業(yè)、穩(wěn)就業(yè)的重要作用。”蔡自力說(shuō)。
個(gè)人所得稅政策紅利釋放到位
自2018年10月1日實(shí)施個(gè)稅改革起，稅務(wù)機(jī)關(guān)緊緊圍繞黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，全力確保政策紅利釋放到位。據(jù)統(tǒng)計(jì)，一季度個(gè)稅改革累計(jì)減稅1686億元，人均減稅855元。其中，第一步改革翹尾減稅1540億元；第二步改革即專項(xiàng)附加扣除政策實(shí)施3個(gè)月，新增減稅146億元，惠及4887萬(wàn)納稅人，共有2000多萬(wàn)納稅人因享受?？壅叨鵁o(wú)需繳納工薪所得個(gè)人所得稅。兩步改革因素疊加，累計(jì)有9163萬(wàn)人的工薪所得無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。
同時(shí)，專項(xiàng)附加扣除減稅政策的指向性、規(guī)律性開(kāi)始顯現(xiàn)。蔡自力以年齡區(qū)間為例說(shuō)：“36至50歲的人群是政策享受主力，占比達(dá)五成，絕大多數(shù)集中在贍養(yǎng)老人、住房和孩子教育，人均月新增減稅348元，是獲益最大的群體。35歲以下的年輕人群體，六成集中在住房租金或住房貸款支出，人均月新增減稅249.6元。50歲以上群體，特點(diǎn)也很鮮明，以贍養(yǎng)老人居多，人均月新增減稅229元。”
總體來(lái)看，本次個(gè)人所得稅改革提高了起征點(diǎn)，優(yōu)化了稅率結(jié)構(gòu)，設(shè)置了專項(xiàng)附加扣除，減稅紅利既覆蓋了更廣泛人群，又較好地體現(xiàn)了個(gè)性化和差異化，其積極效應(yīng)將進(jìn)一步顯現(xiàn)。
企業(yè)“開(kāi)好票”“報(bào)好稅”保障充足
深化增值稅改革是今年減稅降費(fèi)政策的“重頭戲”，稅務(wù)部門(mén)如何確保企業(yè)4月1日“開(kāi)好票”、5月份“報(bào)好稅”？稅務(wù)總局稅收宣傳中心主任兼辦公廳副主任付樹(shù)林給出了答案。
為確保“開(kāi)好票”，稅務(wù)部門(mén)一方面明確操作措施，比如專門(mén)制發(fā)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》，解釋了納稅人在改革前發(fā)生的業(yè)務(wù)改革后發(fā)生調(diào)整如何開(kāi)具發(fā)票問(wèn)題；另一方面完成軟件升級(jí)，截至3月28日，全國(guó)應(yīng)升級(jí)939萬(wàn)戶一般納稅人開(kāi)票軟件全部升級(jí)到位。
“開(kāi)好票”是基礎(chǔ)，“報(bào)好稅”是關(guān)鍵。付樹(shù)林表示，稅務(wù)總局4月12日印發(fā)《關(guān)于做好2019年深化增值稅改革第二階段“報(bào)好稅”相關(guān)工作的通知》，明確了具體措施和工作要求，主要是做好“兩更新、兩輔導(dǎo)、兩核實(shí)”，即更新完善申報(bào)表，更新升級(jí)征管系統(tǒng)；規(guī)范開(kāi)展政策輔導(dǎo)，細(xì)致開(kāi)展申報(bào)輔導(dǎo)；對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人行業(yè)歸類進(jìn)行申報(bào)前初核、申報(bào)期復(fù)核，對(duì)所有行業(yè)一般納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行校核。